Возврат излишне уплаченного налога: не произведен вычет на ребенка с заработной платы работника

Comments

• Здравствуйте! Работник сам может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую и вернуть налог.
• Спасибо огромное, будим пробовать.
• Цитата: Добрый день! Я в 2014 году с сотрудника не произвела вычет на ребенка в течение года, документы все были, но в программе из-за сбоя вычет не считал автоматически, да и я пропустила этот момент. Подскажите пожалуйста, как теперь поступить, как вернуть налог за прошлый год, отчеты все сданы.

  Добрый день!
  
  Выше дан не совсем верный ответ.
  
  Вам нужно возвращать излишне удержанный налог работнику самостоятельно по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ:
  Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой.
  Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
  Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
  Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
  В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
  Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.
  Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.
  Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.
  До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств.
  При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.
• Но в НК РФ есть еще статья 218 п. 4: " В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей".
  Похожая ситуация была у знакомого на работе. Ему не предоставили вычеты на детей. Бухгалтерия отказала в пересчете НДФЛ за год, т.к. справки уже сдали. Возвращали через налоговую, представив 3-НДФЛ, свидетельства о рождении детей, справку 2-НДФЛ. Декларацию приняли, налог вернули.
• Цитата: Но в НК РФ есть еще статья 218 п. 4: " В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей".Похожая ситуация была у знакомого на работе. Ему не предоставили вычеты на детей. Бухгалтерия отказала в пересчете НДФЛ за год, т.к. справки уже сдали. Возвращали через налоговую, представив 3-НДФЛ, свидетельства о рождении детей, справку 2-НДФЛ. Декларацию приняли, налог вернули.

  Добрый вечер!
  
  Данная норма касается ситуации, когда работник не заявлял право на вычет с начала года, а заявил его, например, в середине года. В этом случае нет речи об излишнем удержании налога налоговым агентом, соответственно, п. 1 ст. 231 НК РФ не применяется и налог возвращается непосредственно налогоплательщиком в указанном Вами порядке (Письмо Минфина России от 25.09.2013 N 03-04-06/39802).
  Автор вопроса пишет о другой ситуации - ошибочном удержании налога налоговым агентом, когда применяется именно норма п. 1 ст. 231 НК РФ, а следование в этом случае норме п. 4 ст. 218 НК РФ может привести к взыскании работником с налогового агента пени:
  В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
• Спасибо, НКК.