На какой счет списать принятый к возмещению НДС при списании безнадежного долга?
Добрый день.Подскажите, пожалуйста, ответ на вопрос.
Наша организация списала безнадежный долг (аванс оплаченный поставщику). Организация-должник признана банкротом и исключена из ЕГРЮЛ. С оплаченного ранее аванса был принят к вычету НДС. Теперь, когда ДЗ списана как безнадежная, мы не хотим восстанавливать НДС, по причине того, что ситуация во восстановлению НДС -спорная :
так, финансовое ведомство считает, что принятый к вычету НДС с перечисленного продавцу аванса подлежит восстановлению в том периоде, когда сумма долга списывается (письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-07-11/16527).
В то же время нормы, содержащиеся в подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, не предусматривают такого восстановления налога при списании дебиторской задолженности. Арбитры неоднократно подчеркивают, что список случаев для восстановления ранее принятого к вычету НДС, указанный в п. 3 ст. 170 НК РФ, является исчерпывающим (постановления ФАС Московского округа от 21.05.2010 по делу № А40-101129-09-76-710, ФАС Центрального округа от 10.03.2010 по делу № А35-8336/08-С8, ФАС Дальневосточного округа от 02.11.2011 по делу № А73-13976/2010 и др.). Исходя из этого можно сделать вывод, что требование о восстановлении НДС при списании покупателем дебиторской задолженности является неправомерным.
Мы решили, ссылаясь на пп.3 п.3 ст.170 НК, отстаивать свою правоту в суде. Предполагая, что суд будет на нашей стороне, вопрос: куда списать НДС, принятый к возмещению (К 76 ВА), в учете?
Наша организация списала безнадежный долг (аванс оплаченный поставщику). Организация-должник признана банкротом и исключена из ЕГРЮЛ. С оплаченного ранее аванса был принят к вычету НДС. Теперь, когда ДЗ списана как безнадежная, мы не хотим восстанавливать НДС, по причине того, что ситуация во восстановлению НДС -спорная :
так, финансовое ведомство считает, что принятый к вычету НДС с перечисленного продавцу аванса подлежит восстановлению в том периоде, когда сумма долга списывается (письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-07-11/16527).
В то же время нормы, содержащиеся в подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, не предусматривают такого восстановления налога при списании дебиторской задолженности. Арбитры неоднократно подчеркивают, что список случаев для восстановления ранее принятого к вычету НДС, указанный в п. 3 ст. 170 НК РФ, является исчерпывающим (постановления ФАС Московского округа от 21.05.2010 по делу № А40-101129-09-76-710, ФАС Центрального округа от 10.03.2010 по делу № А35-8336/08-С8, ФАС Дальневосточного округа от 02.11.2011 по делу № А73-13976/2010 и др.). Исходя из этого можно сделать вывод, что требование о восстановлении НДС при списании покупателем дебиторской задолженности является неправомерным.
Мы решили, ссылаясь на пп.3 п.3 ст.170 НК, отстаивать свою правоту в суде. Предполагая, что суд будет на нашей стороне, вопрос: куда списать НДС, принятый к возмещению (К 76 ВА), в учете?
Comments
-
Цитата: Мы решили, ссылаясь на пп.3 п.3 ст.170 НК, отстаивать свою правоту в суде. Предполагая, что суд будет на нашей стороне, вопрос: куда списать НДС, принятый к возмещению (К 76 ВА), в учете?Добрый день
Дт 76ВА Кт 91.1 -
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
-
Цитата: Добрый день, Юлия. Я должна исчислить налог на прибыль?Добрый день! Это уже новый вопрос, относящийся к другому разделу форума. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.Цитата: так, финансовое ведомство считает, что принятый к вычету НДС с перечисленного продавцу аванса подлежит восстановлению в том периоде, когда сумма долга списывается (письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-07-11/16527).В то же время нормы, содержащиеся в подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, не предусматривают такого восстановления налога при списании дебиторской задолженности. Арбитры неоднократно подчеркивают, что список случаев для восстановления ранее принятого к вычету НДС, указанный в п. 3 ст. 170 НК РФ, является исчерпывающим (постановления ФАС Московского округа от 21.05.2010 по делу № А40-101129-09-76-710, ФАС Центрального округа от 10.03.2010 по делу № А35-8336/08-С8, ФАС Дальневосточного округа от 02.11.2011 по делу № А73-13976/2010 и др.). Исходя из этого можно сделать вывод, что требование о восстановлении НДС при списании покупателем дебиторской задолженности является неправомерным.При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
-
юлия79, Спасибо. Вопрос удалён модератором.
-
Добрый день!Цитата: Получается что я должна исчислить с данной суммы налог на прибыль?Выше модератор уже сделал Вам замечание о том, что вопрос об уплате налога на прибыль - это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
