Как отразить вычеты в расчете 6-НДФЛ, если работник находился в отпуске за свой счет?

Comments

• Добрый день
  У вас должно выполняться контрольное соотношение:
  (строка 020 - строка 030) * ставку налога в строке 010 = строка 040
  если вы укажете в строке 030 вычет, который фактически не применили, соотношение невыполнимо.
• Добрый день
  

  Цитата: У нас работник 2 месяца так отдыхал, получается что сумма дохода - это доход за 7 месяцев,а сумма вычетов 12600 (9*1400)? Спасибо.

  п.4, Ст.218  предоставляется налоговый вычет за каждый месяц налогового периода,а он год и доход за налоговый  период совокупный, так что  , если доход за год 1 рубль на него также распространяется  налоговый вычет  по  п,4 Ст.218, облагаемого дохода не будет,.вычет равен доходу,если доход работника выше  12600 (9*1400),то сумма вычета 12600, если меньше ,то вычет предоставляется в сумме начисленного дохода.
• Здравствуйте.

  Цитата: Скажите пожалуйста, при заполнении расчёта 6-НДФЛ за 9 месяцев в строке 030 сумму налоговых вычетов указываем с нарастающим итогом даже если работник был в отпуске за свой счёт? У нас работник 2 месяца так отдыхал, получается что сумма дохода - это доход за 7 месяцев, а сумма вычетов 12600 (9*1400)?

  В течение каких месяцев работник "так отдыхал"? Если это август-сентябрь, то вычеты предоставляются за 7 месяцев. Если в более ранние месяцы, то при возобновлении получения доходов должны были предоставить вычеты за бездоходные периоды.
  Уточните, пожалуйста, ситуацию по месяцам отпуска без содержания и фактически предоставленным вычетам.
• Здравствуйте. Работник отдыхал за свой счет весь апрель и с 01.07 по 07.08.2016г.  В расчете за полугодие по строке 040 сумма вычетов за минусом апрель. За май НДФЛ рассчитала с применением одного вычета - 1400, а надо было 2800?
• Cherry G, вычеты предоставляются нарастающим итогом за год. Поэтому если в один из месяцев посредине года работник не получал доход, а потом все же получил, то вычеты предоставляются за все месяцы (независимо от того, что в один или несколько месяцев доход отсутствует). А вот если работник у Вас вначале года работал, работал, а потом  ушел в загул до конца года и дохода не имел, то вычеты за последние месяцы года когда не было дохода - не предоставляются - потому как нет дохода (такова позиция Минфина).
• Цитата: За май НДФЛ рассчитала с применением одного вычета - 1400, а надо было 2800?

  Надо было.
  Cтандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется и за те месяцы, в которых не было дохода
  В отчетности показываете те вычеты, которые были реально предоставлены. Если зарплата за сентябрь еще не выплачивалась, можете успеть предоставить все положенные вычеты. Если не получается учесть вычеты в сентябре, учтете в октябре, по итогам года обязательно все нужно выравнивать.
• Я поняла Вас, спасибо. Придётся тогда ещё и корректировочный расчёт за полугодие подавать.
• Цитата: Придётся тогда ещё и корректировочный расчёт за полугодие подавать.

  Зачем, откорректируйте текущим периодом , налоговый период (год) не закрыт, налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением, правила, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи, распространяются также на налоговых агентов

  Цитата: 1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)2. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций впорядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)3. Остальные налогоплательщики - физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц сведений о суммах выплаченных им доходов, об объектах налогообложения, а также данных собственного учета полученных доходов, объектов налогообложения, осуществляемого по произвольным формам.(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)4. Правила, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи, распространяются также на налоговых агентов.(п. 4 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)5. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.(п. 5 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
• Ninarussu, спасибо Вам. Корректирующий за полугодие подавать не буду, в расчёте за 9 месяцев укажу сумму вычетов полностью за 9 мес. Сумма исчисленного налога по строке 040 будет за минусом всех вычетов. Правильно ли я понимаю, что в этом расчёте не указываются суммы уплаченного налога по факту? Сумма исчисленного и сумма удержанного в моём случае будет отличаться от суммы перечисленного НДФЛ. Подскажите пожалуйста как правильно поступить, в ноябре перевести НДФЛ за минусом переплаты или по истечении налогового периода написать заявление на возврат?
• Доброе утро.
  

  Цитата: Корректирующий за полугодие подавать не буду, в расчёте за 9 месяцев укажу сумму вычетов полностью за 9 мес. Сумма исчисленного налога по строке 040 будет за минусом всех вычетов. Правильно ли я понимаю, что в этом расчёте не указываются суммы уплаченного налога по факту? Сумма исчисленного и сумма удержанного в моём случае будет отличаться от суммы перечисленного НДФЛ. Подскажите пожалуйста как правильно поступить, в ноябре перевести НДФЛ за минусом переплаты или по истечении налогового периода написать заявление на возврат?

  Не гадайте, в 6-НДФЛ  отражайте данные по бухгалтерскому учету, своевременно на предоставили вычет работнику  , предоставьте в текущем периоде,действия   не приводящие к занижению суммы налога, см. Ст.81 НК РФ не влечет наказания, нет необходимость  вносить изменения месяц  в месяц, налоговый период не закрыт .
  Данный отчет четко контролирует налог НДФЛ начислен-удержан-уплачен,учтите , уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается п..9 Ст.226 НК РФ   
  Анализируя  Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по периодам ,  отслеживаются недостоверные сведения, а по п.1 Ст.126.1 НК РФ ,влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
  Формируйте  6-НДФЛ по данным  бухгалтерского учета, вносите изменения,отражайте в текущем периоде(налоговом ).
  Мне не понятно " в ноябре перевести НДФЛ за минусом переплаты", для того ,чтобы перечислить налог его надо начислить и удержать с доходов работников ,если Вы в октябре месяце предоставили работнику налоговые вычеты за текущий период и пропущенные, за период нахождения работника в отпуске без содержания,НДФЛ за октябрь начислен-удержан и при полном расчете с работником в ноябре месяце уплачен, но не за минусом, а по данным бухгалтерского учета.
• Я сделала всё не так.🙁 Я пересчитала периоды где не был предоставлен вычет, в апреле и в июле я эти вычеты "предоставила" и всё пересчитала... И теперь получается что по НДФЛ переплата, так как налог был уплачен без учёта вычетов.
• Цитата: Я пересчитала периоды где не был предоставлен вычет, в апреле и в июле я эти вычеты "предоставила" и всё пересчитала... И теперь получается что по НДФЛ переплата, так как налог был уплачен без учёта вычетов.

  Напрасно,  вычеты предоставленный в апреле и июле не соответствуют 6-НДФЛ,понятно, начисленный и удержанный  НДФЛ также,если оставите так ,то корректируйте отчет.
  Относительно переплат, уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается , при камералке определить , если не сдадите корректировку , невозможно , отчетность сдается за полугодие, 9 месяцев и т.д, с 2-НДФЛ расхождения не будет, выявить можно при подробной(выездной) проверке, тогда не минуете Ст.126.1 НК РФ, но не факт, проверяющих интересует налоговый период,т.е год, но настаиваю,платите по данным бухучета. Я бы не корректировала.
• Да, поторопилась я. А если мне обратно всё сделать как было. В октябре предоставить вычеты и за апрель и за июль. Корректировки подавать не надо будет и переплаты не появится.
• Цитата: А если мне обратно всё сделать как было. В октябре предоставить вычеты и за апрель и за июль. Корректировки подавать не надо будет и переплаты не появится.

  Будет отлично.
• Ninarussu, спасибо Вам большое, Вы мне очень помогли. А то я уже вся запуталась, хотя если разобраться, то и путаться то не в чем 😓. Спасибо.
• Цитата: то и путаться то не в чем

  Всё верно.
• Добрый день!
  

  Цитата: (строка 020 - строка 030) * ставку налога в строке 010 = строка 040если вы укажете в строке 030 вычет, который фактически не применили, соотношение невыполнимо.

  А как же погрешность? 🤔
  
  

  Цитата: 1.3(строка 020 - строка 030) / 100 * строка 010 = строка 040 (с учетом соотношения 1.2).если строка 020 - строка 030 / 100 * строка 010 <, > строка 040 (с учетом соотношения 1.2), то завышена/занижена сумма начисленного налога.При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешностьв обе стороны, определяемая следующим образом:строка 060 * 1 руб. * количество строк 100
• Ann-Nancy,  Ann-Nancy, т.е. вы считаете что можно "нагрешить" на целый налоговый вычет аж за два месяца ?
• Цитата: можно "нагрешить" на целый налоговый вычет аж за два месяца ?

  Если у Вас штат в несколько тысяч человек, то можно. 😉